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白景明:實施新的減稅降費政策 重在精準發力

2022-02-07 | 來源:中國稅務報 
時間:2022-02-07   來源:中國稅務報
  做到精準發力必須有系統思維,把握前期減稅降費措施對當前政策選擇的影響,科學識別當前經濟發展中迫切需要解決的問題,重點在制造業,以及小微企業和個體工商戶兩個方面發力。
  減稅降費是直接、有效、公平的惠企利民政策。為穩增長、調結構,2009年起我國再次采行積極的財政政策,減稅降費成為重要政策手段之一。2021年新增減稅降費預計超1萬億元。2021年12月8日—10日召開的中央經濟工作會議明確指出2022年還要實施新的減稅降費政策。2022年1月19日召開的國務院常務會議決定,在前期已對部分到期稅費優惠政策延期的基礎上,再延續執行涉及科技、就業創業、醫療、教育等另外11項稅費優惠政策至2023年底。
  2022年既是承前啟后的一年,又是形勢錯綜復雜的一年。承前啟后是指“十四五”開局之年的2021年經濟增長率高達8.1%,2022年要穩住的經濟基本盤是114.4萬億元的國內生產總值(GDP)。這意味著前期的發展成果在為后期的發展奠定了堅實基礎的同時,增加了后期發展的艱巨性。形勢錯綜復雜是指當前我國雖然仍處于重要戰略機遇期,經濟發展韌性強,經濟增長內生動力不減,但經濟發展的挑戰增多、困難加重,尤為突出的是面臨國內需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力,面臨國際疫情沖擊、物價上漲、技術封鎖三重壓力。顯然,在這樣的背景條件下求發展,政府加大宏觀調控力度、優化調控方式時必須穩字當頭,要清醒地認識到,能夠穩住經濟基本盤,實現“六穩”就是偉大勝利。這對如何實施減稅降費政策相應提出了更高要求,具體講,就是要求實施新的減稅降費政策時更加注重精準發力。
  實施新的減稅降費政策做到精準發力必須有系統思維。所謂系統思維是指以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,認清基礎條件,堅持穩中求進工作總基調,針對構建新發展格局中迫切需要解決的涉及經濟安全和社會穩定的重大問題,統籌兼顧,找準發力點,實施更大力度組合式減稅降費并爭取更強的連鎖效應、乘數效應和邊際效應。
  認清基礎條件的核心價值是把握前期減稅降費措施對當前減稅降費政策選擇的影響。進一步說,規模性減稅降費是創新宏觀調控方式的先手棋,單是“十三五”以來累計新增減稅降費就已超過8.6萬億元。這一數據背后的支撐因素是普惠性減稅降費和結構性減稅降費并舉,是稅制改革全面向縱深推進,是增值稅、企業所得稅和個人所得稅三大主體稅同步推進減稅性稅制改革,是數百項行政事業性收費的取消和大力度的社保繳費階段性減免。由此可見,通過前期高強度的深層次改革,我國已建立了負擔公平、放水養魚的稅費制度,打牢了制度性減稅降費的基礎。這意味著實施新的減稅降費政策,不是要對既定的稅費制度大改,而是要在發揮現行稅費制度優勢的基礎上深化改革、找尋行之有效的政策措施,既可推出新舉措,也可延續或加大原有舉措力度。同時,要看到前期改革形成的稅費制度相較改革前每年都會帶來上萬億元的制度性減稅降費額,核定新增減稅降費額必須充分考慮這一因素,不能單純追求規模擴張,要堅持風險和成本可控原則,此即穩中求進。
  找準發力點要科學識別當前經濟發展中迫切需要解決的問題?傮w看,我國經濟發展的基礎還不牢固,仍然存在諸多結構性缺陷,當前面臨的突出問題是需求收縮、供給沖擊、預期轉弱。需求收縮主要表現在三方面:一是居民收入增速放緩。改革過程中,總體上城鎮職工年度平均實際工資增長率超過年度經濟增長率,但近年來出現了兩者差距收窄的情況。同時,城鄉居民人均實際可支配收入增長率也有所放緩,2020年和2021年兩年平均實際增長5.1%,低于同期經濟增長率。二是社會消費品零售總額增長率下行。近年來,從絕對額角度看,雖然最終消費的經濟增長貢獻率抬升至60%左右,但年度社會消費品零售總額增長率卻呈下降態勢。2020年和2021年兩年平均增長率為3.9%,低于同期經濟增長率。三是全社會固定資產投資增長率深度下調。20世紀80年代和90年代年均全社會固定資產投資增長率高達20%多!笆晃濉睍r期年均全社會固定資產投資增長率仍為20.9%,“十二五”時期降至16.9%,及至“十三五”時期快速下滑至6%,2021年為4.9%,低于同期經濟增長率3個百分點。供給沖擊的突出表現有兩點:一是大宗商品價格上漲推高了供給成本。2020年突如其來的新冠肺炎疫情打破了全球原有經濟平衡格局,極大地沖擊了世界各國的產業鏈和供應鏈,迫使各國政府調整宏觀經濟政策。發達經濟體和主要新興經濟體普遍采行寬松的貨幣政策。這種政策轉向與產品供求結構性失衡不斷加劇結合在一起,造成了全球大宗商品價格快速上漲局面。我國是石油、鐵礦石等部分大宗商品供給對外依存度偏高的國家。因此,全球大宗商品價格上漲對我國形成了強勁的輸入型通脹壓力。在這種背景條件下,2021年工業生產者出廠價格上漲8.1%、工業生產者購進價格上漲11%,鋼材、銅等原材料價格創歷史新高。二是部分事關國計民生的物資供不應求。最為突出的是煤、電、氣出現多年未有的短缺情況。同時,由于技術進步滯后于經濟規模擴張,芯片、高端新材料、高端裝備等關鍵產品的供不應求加劇。預期轉弱的主要表現是消費者信心指數和企業家信心指數下降,國內外機構下調經濟增長率預期值。
  毋庸置疑,這些問題疊加在一起構成了強勁的經濟下行壓力,會擴大結構性失業規模,形成新的供求失衡,推高消費物價。同時要看到,這些問題有的是中等收入國家普遍會遇到的問題,有的是我國特定資源稟賦、需求結構、增長動力等條件的特殊產物,具有長期性。因此,確定減稅降費政策發力點必須有全局和戰略眼光,立足跨周期調節,力爭使減稅降費政策兼具緩解當期經濟發展困難和增強市場主體活力,促使經濟可持續發展的功能。據此,實施新的減稅降費政策應重點在制造業,以及小微企業和個體工商戶兩個方面發力。
  建設制造業強國是我國的長期戰略。近年來國際上的貿易保護主義抬頭和突如其來的新冠肺炎疫情沖擊沒有使我國出現惡性通脹、經濟停滯、供給恐慌情況,主要得益于我國擁有完整的制造業體系和相對充裕的產能以及基本素質優良的產業大軍。這再一次力證,14億人的大國只有發展制造業才能安邦興國、才能暢通經濟內循環。也就是說,運用減稅降費促進制造業健康發展是事關國家經濟安全和社會穩定的對整體產業鏈和供應鏈的強鏈、補鏈之舉。減稅降費發力促進制造業發展應多管齊下,既推動制造業企業科技創新和更新改造,又力保規模適度擴張。為此建議,在推動產業轉型升級方面:一是延期一批稅收優惠政策,如近日召開的國務院常務會議提出的免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅等;二是完善企業所得稅研發費用加計扣除政策。在力保制造業規模擴張以穩定制造業增加值占GDP比重方面,還要加大增值稅留抵退稅力度,并通過這項政策激勵制造業投資并增加制造業企業現金流。
  穩就業是宏觀調控的重中之重。托不住就業增長率,就托不住居民收入增長率和消費增長率,更談不上擴大中等收入群體。小微企業和個體工商戶是吸納就業的主力軍,小微企業和個體工商戶穩不住,穩就業就是一句空話。然而小微企業和個體工商戶又是抗風險和抗沖擊能力最弱的市場主體。在前期已實施多維度高強度減稅降費的基礎上,實施新的減稅降費政策扶持小微企業和個體工商戶更要注重精準幫扶。為此,在延續2021年底到期的支持小微企業和個體工商戶的減稅降費措施基礎上,有必要研究推出新的增加現金流、降低融資成本、提高就業吸納激勵強度等方面的稅費優惠政策。
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